+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

При исчислении ндфл с премии можно ли уменьшитьналогооблагаемую базу на налоговый вычет

При исчислении ндфл с премии можно ли уменьшитьналогооблагаемую базу на налоговый вычет

По мнению налоговиков, выплата праздничных премий не связана с исполнением трудовых обязанностей ст. Следовательно, подобные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Поэтому компании с опаской относятся к идее праздничного премирования. Точку в многолетнем противостоянии налоговых органов и работодателей поставил Арбитражный суд Московского округа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Изменилась ли ставка НДФЛ в 2019 году?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заявление на возврат налога через личный кабинет налогоплательщика

По мнению налоговиков, выплата праздничных премий не связана с исполнением трудовых обязанностей ст. Следовательно, подобные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Поэтому компании с опаской относятся к идее праздничного премирования. Точку в многолетнем противостоянии налоговых органов и работодателей поставил Арбитражный суд Московского округа.

Одна из компаний смогла доказать правомерность включения премий к праздникам в состав расходов постановление Арбитражного суда Московского округа от Этот пример позволяет сформулировать четыре правила премирования. Правило 1. Подтвердите, что праздничные премии являются частью системы оплаты труда. Компания по переработке углеводородов выплатила сотрудникам премий почти на млн руб.

Их выдавали ко Дню работника нефтяной и газовой промышленности, Дню защитника Отечества, Международному женскому дню, а также к юбилеям отдельных работников. Бухгалтерия включила премии в состав расходов, уменьшив налог на прибыль.

В ходе проверки налоговики пришли к выводу, что компания нарушила законодательство. Ей доначислили налог на прибыль на сумму порядка 35 млн руб. Не согласившись с контролерами, компания обратилась в суд. Суд установил, что премирование персонала осуществлялось на основе коллективного договора и положения об оплате труда, в которых прямо перечислены праздники в качестве оснований для премирования. Кроме того, в локальных актах, помимо праздников, были указаны категории сотрудников, подлежащих премированию, и условия премирования.

Тем самым предприятие доказало, что премии являются частью системы оплаты труда. Дополнительным аргументом в суде послужила систематичность премирования праздничные премии выплачивались ежегодно. Правило 3. Выдавайте премии с учетом выполнения плана. В рассматриваемом примере суд пришел к выводу, что в периоды, когда организация выдавала премии к праздникам, коллектив перевыполнял план, установленный материнской компанией.

Следовательно, у предприятия были все основания для стимулирования сотрудников. Правило 4. Пропишите, что премии выплачиваются из прибыли до налогообложения. По мнению суда, если в трудовом и коллективном договорах прямо не указано, что премии выдаются из чистой прибыли, значит, их можно включить в состав расходов. Если же такая формулировка есть, то уменьшить налогооблагаемую базу на сумму премий нельзя. Результат и рекомендации.

Следуя этим правилам, Вы сможете не только поощрить персонал, но и оптимизировать налоговые выплаты. Так, компания по переработке углеводородов сэкономила на налоге на прибыль порядка 35 млн руб.

Если же налоговиков не убедят Ваши аргументы, то воспользуйтесь доводом, который, кстати, был озвучен судом в рассматриваемом деле. А именно: выводы о дискриминационном характере премирования и вопросы соблюдения трудовых прав не относятся к компетенции налоговых органов. Контролеры не вправе давать оценку хозяйственной обоснованности премирования, так как это не входит в функции ФНС.

В текущей практике применяется два вида премий: входящие в состав оплаты труда за трудовые показатели и не входящие в состав оплаты труда специальные выплаты по различным поводам, в том числе премии к праздничным датам.

Те премии, которые относятся к системе оплаты труда, можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль. Что касается праздничных премий, то нет однозначного ответа на вопрос, учитывают ли их в составе налоговых расходов. При расчете налога на прибыль премии можно учесть в расходах, только если выполняются 2 условия: премии предусмотрены трудовым или коллективным договором абз. Премии к праздникам — это разовые премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей и производственной деятельностью.

Они не направлены на получение дохода компании, а значит, не считаются экономически обоснованными затратами п. Выплата праздничных премий не стимулирует работников к улучшению трудовых показателей, поэтому их нельзя учитывать в расходах в составе оплаты труда ст.

Такую позицию поддерживает Минфин России письма Минфина России от 10 июля г. Москве от 13 апреля г. Однако есть варианты, которые позволят облегчить налоговую нагрузку и учесть праздничные премии в расходах.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если конкретные показатели, за которые работникам выплачиваются премии, а также порядок расчета премий не будут установлены каким-либо внутренним документом организации, то включение таких премий в состав расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь риск возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Указанный риск существует и в случае, если порядок и показатели расчета премий установлены локальным актом, но данный документ не будет предоставлен налоговым органам в качестве подтверждения обоснованности расчета стимулирующих выплат. Рекомендуем ознакомиться с материалами: — Энциклопедия решений. Документальное оформление расходов на оплату труда в целях налогообложения; — Энциклопедия решений. Учет производственных премий и других стимулирующих выплат; — Энциклопедия решений.

Премии за производственные результаты в целях налогообложения прибыли ; — Энциклопедия решений. Налогообложение заработной платы. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Москва, ул. Ленинские горы, д. Минфин в письме от Правда, для этого должны быть соблюдены два условия. Первое — премии не являются материальной помощью. Второе — такие выплаты предусмотрены трудовым договором как напрямую, так и путем включения в него ссылки на коллективный договор. В письме рассмотрен частный случай. На дату профессионального праздника работникам выплачивается полугодовая премия. Ее размер зависит от должностного оклада и производственных результатов сотрудника.

Можно ли суммы премии, выплачиваемые на дату праздника, учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли? Напомним, что ранее Минфин отвечал на такой вопрос отрицательно.

Чиновники заявляли, что данные выплаты никак не связаны с режимом труда и производственными результатами работников. Поэтому расходы в виде премий, произведенных в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами, при налогообложении прибыли не учитываются.

Однако теперь в финансовом ведомстве придерживаются более лояльной позиции. Авторы комментируемого письма рассуждают следующим образом. Согласно статье Трудового кодекса работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности в том числе, выдавать премию. Порядок и условия выплаты премий должны быть прописаны в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте организации ст. В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной форме.

К ним среди прочих относятся стимулирующие начисления и единовременные поощрительные начисления, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и или коллективными договорами ст.

Исходя из указанных норм, в Минфине приходят к выводу: если работнику выплачивается не материальная помощь, а именно премия за исполнение работником своих должностных обязанностей, то такие суммы можно учесть в расходах на оплату труда. При этом обязанность работодателя по выплате премии должна быть включена в трудовой договор с работником.

Расходы признаются и в случае, когда условие о возможности выплаты премии в трудовом договоре зафиксировано не напрямую, а путем включения в него ссылки на коллективный договор. Коровиной г. Сумма доходов Коровиной, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не превышает предельной величины для начисления страховых взносов.

Поэтому взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование начисляются в общем порядке. Премия войдет в налоговую базу по НДФЛ в апреле.

Детей у Коровиной нет, поэтому стандартные налоговые вычеты ей не предоставляются. Начисление и выплату премии бухгалтер организации отразил так. В марте: Дебет Кредит 70— 10 руб.

Однако если организация воспользуется данной точкой зрения и учтет сумму непроизводственных премий в расходах при расчете налога на прибыль, то вероятнее всего ей придется отстаивать свою точку зрения в суде. Сумму премий за трудовые показатели в налоговом учете включите в состав расходов на оплату труда п. Если организация применяет метод начисления, момент признания расходов в виде премий зависит от того, к прямым или косвенным расходам они относятся. Косвенные расходы признают в момент начисления п.

Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены абз. Организации, оказывающие услуги, могут учесть прямые расходы в момент их начисления абз. Как правило, премии относятся к косвенным расходам ст. Если премии не уменьшают налоговую прибыль организации, то в учете возникают постоянные разницы п. Постоянные разницы приводят к образованию постоянного налогового обязательства п.

Премия была начислена вместе с зарплатой за март. Выплатили премию в срок, установленный для выплаты зарплаты за март, 6 апреля. В этот же день были заплачены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за март. Продавцу Н. Исключение — премии, выплачиваемые сотрудникам, непосредственно занятым в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг например, премии производственным рабочим.

Они относятся к прямым расходам.

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода. Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка. Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна.

В соответствии с п. В соответствии со ст. Страховые выплаты по договорам добровольного медицинского страхования осуществляются в виде оплаты счетов медицинских учреждений за оказание медицинских услуг застрахованным физическим лицам и учитываются в составе расходов страховых организаций в соответствии с подпунктом 2 п. В приказе Минздрава России и Федерального фонда обязательного медицинского страхования от В этой таблице, в частности, представляются сведения об объемах отдельных видов медицинской помощи, к которым относятся скорая медицинская помощь, амбулаторно-поликлиническая помощь, стационарная помощь, помощь в условиях дневных стационаров.

Премии в расчете налога на прибыль

Обсуждение в СМИ изменения ставок основных налогов, особенно налога на доходы физических лиц, неизменно вызывает живой интерес общественности. После принятия непопулярных решений об увеличении ставки НДС, а также повышении пенсионного возраста люди ждут следующего подобного хода Правительства в виде повышения ставки НДФЛ в году. Тем более что его обсуждение идет уже давно и весьма активно. При этом заявлялось о возможном снижении размера страховых взносов, дабы сохранить налоговую нагрузку на компании. Вынесем некоторые предложенные правительством комбинации в сфере изменения ставки НДФЛ в году в таблицу:.

Вы точно человек?

Зависит ли это от системы налогообложения. Любой гражданин страны со статусом налогового резидента и хотя бы минимальным доходом, относится к плательщикам подоходного налога. Это касается и индивидуальных предпринимателей. Допустимо выражение поступлений как в натуральной, так и в денежной форме. Но вопрос именно с премиями для многих остается открытым. Статьи и в Трудовом Кодексе говорят о том, что премия — это разновидность стимулирующей выплаты.

Переход на УСН в году. Куда следует отнести такие затраты?

Елена Данкова. Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов. Колонка корпоративного юриста. Сумма возвращаемого акционеру уставного капитала английской компании в связи с его уменьшением облагается НДФЛ, если такой акционер является налоговым резидентом Российской Федерации. Согласно статье Закона о компаниях года Companies Act компания может уменьшить уставный капитал любым способом, в том числе путем возврата любой части оплаченного уставного капитала, превышающей нужды компании. Из статьи Закона о подоходном налоге года Income Tax Act и статьи Закона о налоге с корпораций года Corporation Tax Act следует, что такой возврат капитала по акциям "repayment of capital on the shares" путем прямого платежа из уставного капитала акционеру не признается дивидендами или иной распределяемой прибылью "distributions" и не подлежит обложению подоходным налогом в Великобритании. Вместо этого возврат капитала по акциям является в Великобритании объектом обложения налогом на доходы от прироста стоимости имущества, поскольку статьей Закона о налогообложении прироста капитала года Taxation of Chargeable Gains Act установлена фикция того, что акционер считается продающим акции, а сумма возвращаемого уставного капитала считается оплатой за них.

При исчислении ндфл с премии можно ли уменьшитьналогооблагаемую базу на налоговый вычет

Переход на УСН в году. Ставки при УСН доходы минус расходы. Куда следует отнести такие затраты? Каким образом отразить суммы в КУДиР книга учета доходов и расходов упрощенца?

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства?

.

Бухгалтерия включила премии в состав расходов, уменьшив налог на прибыль. Если же такая формулировка есть, то уменьшить налогооблагаемую базу на сумму премий нельзя. При расчете налога на прибыль премии можно учесть в расходах, . Премия войдет в налоговую базу по НДФЛ в апреле.

НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»-2019

.

Налоговые вычеты для физических лиц

.

Облагается ли премия налогом НДФЛ

.

Налог на доходы физических лиц 2019

.

Ответы на вопросы

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2019 logado.ru